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    一般納稅人稅率(財稅知識:一般納稅人的企業所得稅稅率是多少?)

    發布時間:2022年5月18日 11:13 來源:蘇州注冊公司 168次閱讀

    我叫增值稅,3月1日起,這是我的最新最全稅率表

    2021年最新最全增值稅稅率表,最新最全稅收優惠匯總,全部打印出來學習,先看重點:

    1.最新最全的2021年稅率表在這里!

    2.增值稅是13%→9%,9%→6%。老會計就是這樣加稅的!

    3.最新三大稅種有12個“稅收洼地”??紤]加稅的時候千萬不要錯過!

    4、優惠最全!增值稅,免!從今天起,這43種情況不再繳納增值稅!

    5.增值稅減免稅的會計處理!會計不知道也不會工作!

    一個

    2021年最新最全稅率表

    1.增值稅率

    納稅人增值稅一般稅率:13%、9%、6%、0%,分別適用于哪些項目?我們具體來看一下:

    2.扣除率

    扣除率是指增值稅征收中法定扣除額與產品稅稅額之間的比例。

    一般納稅人憑票抵扣進項稅,但對于購買農產品,需要抵扣??劭盥视械氖?%,有的是10%。我們具體來看一下:

    1.從按照簡易計稅方法和3%的征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;

    2.取得(開具)農產品銷售發票或者收購發票的,按照農產品銷售發票或者收購發票上注明的農產品收購價格和9%的扣除率計算進項稅額。

    3.納稅人購進農產品用于生產銷售或者委托加工稅率為13%的貨物,按照10%的扣除率計算進項稅率。

    4.納稅人購進農產品用于生產銷售或者委托加工13%稅率的貨物以及其他貨物和服務的,應當分別核算農產品用于生產銷售或者委托加工13%稅率的貨物以及其他貨物和服務的進項稅額。不單獨核算的,進項稅額統一為增值稅專用發票或者海關進口增值稅繳款書上注明的增值稅,或者以農產品進價和農產品采購發票或者銷售發票上注明的9%的抵扣率計算進項稅額。

    5.農產品核定扣除時:

    (1)以農產品為原料生產貨物的,扣除率為銷售貨物適用的稅率。

    (2)為生產經營而購進的農產品,不構成貨物(包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品)的,在最終貨物稅率為9%時,扣除率為9%;貨物最終稅率為13%,扣除率為10%。

    (3)收購農產品直接銷售時,扣除率為9%。

    3.征稅率

    增值稅小規模納稅人和采用簡易計稅方式的一般納稅人,計稅時采用征收率。目前增值稅征收率有四檔,0.5%、1%、3%、5%,一般為3%,中華人民共和國財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

    我們具體來看一下:

    提醒:開票軟件大幅升級。目前小規模納稅人將繼續執行財政部、國家稅務總局頒布的2020年13號文件的優惠政策,正式文件公布后為準。

    4.預購率

    目前主要對房地產和建筑行業采用預征法,有5%、3%、2%三個檔次。預征增值稅是稅款均衡入庫的一種預繳方式,需要在規定的時間內按照規定的稅率或征收率重新計算申報。

    注:2020年3月1日至12月31日,對湖北省外小規模納稅人,適用3%預繳增值稅,減征1%預繳增值稅。目前暫時繼續執行該優惠,待正式文件公布后為準。

    5.退稅率

    根據財政部、國家稅務總局海關總署公告2019年第39號的規定,對原適用16%稅率、出口退稅率為16%的出口貨物和服務,出口退稅率調整為13%;對原稅率為10%、出口退稅率為10%的出口貨物和跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。

    目前出口退稅率有13%、10%、9%、6%、0%。

    例如

    【案例】外貿企業A于2019年3月15日購進一批貨物,取得國內供應商開具的稅率為16%的增值稅專用發票;4月15日又購買了一批貨物,取得了國內供應商開具的稅率為13%的增值稅專用發票。4月30日,A將上述兩批貨物出口,出口貨物報關單上注明的出口日期為4月30日。在這種情況下,如何確定兩批出口貨物的退稅率?

    答:3月15日購進的出口貨物,調整前已按16%的稅率征收增值稅,應執行調整前16%的退稅率。

    4月15日購進的出口貨物,按調整后的13%稅率征收增值稅,執行調整后的13%退稅率。

    出口退稅率的執行時間、出口貨物和服務的時間以及發生跨境應稅行為的時間,按照下列規定執行:

    ①申報出口的貨物和服務(保稅區和經保稅區出口的除外),以海關出口報關單上注明的出口日期為準;

    ②保稅區及經保稅區出口的貨物,以離境時海關簽發的《出境貨物備案清單》上注明的出口日期為準;

    ③未申報的出口貨物和服務及跨境應稅行為,以出口發票或普通發票的開具時間為準。

    2

    增值稅13%→9%,9%→6%

    會計總是這么加稅的!

    增值稅稅率可以從13%改為9%嗎?9%可以改成6%?其實并不驚艷。很多老會計通過改變企業經營形式來達到為企業節稅的目的!今天就來看看吧!

    注:指南圖中內容僅供參考,不作為實際依據。

    除了通過改變企業經營形式來達到節稅的目的,節稅還可以通過納稅人身份、稅收優惠、稅收洼地等手段來實現。先來說說三大稅種的12個稅收洼地!

    最新三大稅種的12個“稅收洼地”

    如果你正在考慮加稅,千萬不要錯過!

    三大稅種有哪些「稅收洼地」?我們總結了針對特定地區的12項優惠政策,如下圖所示:

    注:指南圖中內容僅供參考,不作為實際依據。

    1.提醒1

    利用稅收洼地進行規劃的四大風險必須知道!

    1.結合企業自身情況,考慮當地的營商環境和稅收政策,更有利于企業的長遠發展。

    2.既要衡量地方政策和稅收征管有沒有沖突,又要衡量政策的可持續性。

    3.通常地方稅收留成返還的前提是繳納的稅收要達到一定標準,需要根據自身情況考慮是否能夠達標。

    4.合法合規經營,而“殼”公司風險高。

    2.提醒2

    財稅[2017]36號,自2017年1月1日至2019年12月31日,對新疆國際大巴扎物業服務有限公司、新疆國際大巴扎文化旅游產業有限公司從事與新疆國際大巴扎項目相關的應稅活動取得的收入,免征增值稅。已經到期,暫時沒有續保政策。

    增值稅,免!

    從今天起,這43種情況不再繳納增值稅!

    1.會計必須知道這些人是免增值稅的。

    與個體工商戶開展應稅活動銷售額未達到增值稅起征點的,免征增值稅;如果達到起征點,將全額繳納增值稅。

    注:雖然目前沒有稅務局延長稅率的文件,但是開票軟件是2020年12月31日更新的!更新1%稅率延長至2021年12月31日?。?!

    疫情期間,為支持新型冠狀病毒疫情防控和個體工商戶恢復工作生產的豁免政策,雖然文件規定到2020年12月31日,但目前的批復是暫時繼續執行,待正式文件公布后為準:

    2.會計必須知道這18種情況是免征增值稅的。

    一些提醒:

    1.免征增值稅,只能開普通票,不能開特價票。

    2.不需要計提和免征的增值稅直接減免,要全部計入收入。

    3.同時符合小微企業增值稅免稅政策和其他增值稅免稅政策的,按照小微企業增值稅免稅政策填寫申報表。

    3.會計一定要知道,這17種情況是不征收增值稅的。

    4.會計師必須知道其他增值稅稅收優惠

    1.直接還原

    是指增值稅納稅人的增值稅應稅行為,符合國際政策規定,在銷售時計算的應納稅額直接減少。

    2.加扣。

    增值稅加計扣除優惠政策適用于兩個行業:

    從應納稅額中扣除和抵扣的方法如下:

    3.一征即退。

    根據規定,對于按規定申報納稅并符合規定的,稅務機關在征收稅款時將按規定全額或部分退還。有全額退稅、限額退稅、超稅負退稅和比例退稅四種方式。詳情見圖。

    4.進退有度。

    按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關征收入庫,再由稅務機關按規定程序給予部分或全部退稅。

    5.回來之前問一下。

    按照稅法規定繳納的稅款,由稅務機關征收入庫,再由財政部門按規定程序給予部分或全部退還已繳納稅款的稅收優惠。

    知道了增值稅的各種優惠政策,會計怎么處理?請往下看。

    增值稅減免的會計處理!

    會計不知道也不會工作!

    來源:金融第一課堂、宋梅稅務講座、稅務臺等。

    財稅知識:一般納稅人的企業所得稅稅率是多少?

    對于企業來說,企業所得稅的稅率比增值稅簡單很多。企業所得稅法定稅率相同。只要是高薪企業和小微企業都可以享受一些優惠。

    納稅人的一般企業所得稅稅率是多少?納稅人的一般企業所得稅稅率為25%。事實上,小規模納稅人和普通納稅人在所得稅上沒有區別。法定稅率為25%。

    需要注意的是,一般納稅人和小規模納稅人主要是根據增值稅的處理方式來區分的。在企業所得稅方面,沒有這樣的規定。

    企業所得稅中有針對“小微企業”和高新技術企業的規定,沒有一般納稅。高新技術企業和“小微企業”可享受企業所得稅相關優惠待遇。

    高新技術企業的企業所得稅稅率是多少?符合條件的高新技術企業可享受15%的企業所得稅稅率。

    國家的發展需要高科技。因此,為了支持高新技術企業的發展,國家專門對高新技術企業給予了高額的稅收優惠政策。

    可以說這一方面也能體現稅收的導向作用。企業的發展只有符合國家的戰略方針,才能享受國家給予的各種優惠政策。

    「小微企業」的企業所得稅稅率是多少?對于小型微利企業來說,可以享受的主要優惠是稅率以上的優惠。企業所得稅一般稅率為25%,對于小微企業,所得稅最低稅率可達2.5%。小型微利企業享受大量優惠待遇。

    具體來說,對符合條件的小微企業,年應納稅所得額低于100萬的,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率計算企業所得稅(實際稅率= 25% * 20% = 5%);

    年應納稅所得額超過100萬,但不足300萬的,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率計算企業所得稅(實際稅率=50%*20%=10%)。

    同時,2021年至2022年期間,年應納稅所得額不超過100萬的部分,在享受優惠的基礎上減半征收。即實際所得稅率僅為2.5%。

    “小微企業”的標準是什么?小型微利企業的企業所得稅標準如下:

    1.企業從事國家未限制或禁止的行業。

    2.企業資產總額不超過5000萬元。

    3.企業職工人數不得超過300人。

    4.企業年應納稅所得額不超過300萬元。

    需要注意的是,企業只有滿足“小微企業”的這四個條件,才能享受小型微利企業的稅收優惠。

    當然,無論是增值稅小規模納稅人,還是企業所得稅小型微利企業,都屬于可以享受相應優惠的企業。

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